2019减税降费政策落地 小微企业开年收“红包”

来源:   作者:  发表于:2019-02-21 09:30:29  

2月20日下午,从市政府召开的国家税务总局唐山市税务局2019年“减税降费”新闻发布会上获悉,一系列减税降费“红包”落地,让小微企业享受到了新一轮的政策红利。

近年来,唐山市税务局按照党中央、国务院决策部署,认真落实各项减税降费政策,持续改进纳税服务,为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力。2019年初,国家税务总局积极配合财政部研究出台了小微企业普惠性财税政策文件和一系列征管文件,在此基础上,省财政厅和省税务局联合下发《关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知》(冀财税〔2019〕6号),进一步扩大了增值税小规模纳税人地方税种和相关附加(六税两费)的减征幅度。

国家税务总局唐山市税务局党委委员、副局长、市局实施减税降费工作领导小组办公室主任王朋志详细介绍了2019年新一轮“减税降费”政策特点和我市实施“减税降费”具体保障举措。

王朋志表示,小微企业是激发市场活力的重要主体,是我国宏观经济平稳运行的关键因素。中央和省政府出台的一系列“减税降费”政策,对深化供给侧结构性改革,减轻企业负担,激发市场活力,推动形成积极的社会预期,促进“六稳”具有重要作用。此次中央和我省出台的“减税降费”普惠性政策主要体现了“三扩大、三加力、两统筹”的特点:

“三扩大”:通过放宽标准,扩大小规模纳税人、小型微利企业和投资初创科技型企业优惠范围。一是进一步放宽了增值税小规模纳税人增值税免税标准,将月销售额提高至10万元;二是进一步放宽了企业所得税小型微利企业的标准,将年应税所得额提高至不超过300万元,将从业人数统一提高至不超过300人,将资产总额统一提高到不超过5000万元;三是进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,将初创科技型企业条件中的从业人数提高到不超过300人,资产总额和年销售收入提高到均不超过5000万元。

在放宽标准、扩大优惠范围的同时,新政采取“三加力”措施,进一步增加纳税人获得感:一是增加相关优惠税种。对增值税小规模纳税人,在增值税免税标准提高的同时,我省按50%比例减征6个地方税种和2个附加(即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加),税种增加后,税收优惠覆盖了小规模纳税人生产经营过程中的主要税种。二是实行减半再减半优惠政策。对小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半;年应纳税所得额100万元至300万元的部分,减半征收。优惠后,年应纳税所得额不超过100万元和100万元到300万元的部分,实际税负分别降至5%和10%。三是叠加享受优惠政策。按照中央统一规定,已享受资源税、城市维护建设税等地方税及附加优惠政策的增值税小规模纳税人,还可以叠加享受本次省政府新出台的减征优惠。

在“三扩大、三加力”的同时,中央根据地域不同和新老政策衔接,因地制宜、因需施策,实施“两统筹”。一是统筹考虑了各地实际情况。中央要求,省级人民政府根据实际情况以及宏观调控需要,确定6个地方税种和2项附加的减征优惠,同时,为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。二是统筹考虑了新老政策衔接。根据国务院新出台的政策,税务总局在相关公告中就如何做好新老政策衔接适用的问题,做了进一步明确。比如,由于小规模纳税人的优惠“含金量”提高,考虑到一些符合条件的一般纳税人可能会有按规定转为小规模纳税人的诉求,专门将2018年底到期的“一般纳税人转登记为小规模纳税人”规定再延长一年,延期至2019年底。又如,考虑到增值税免税标准提高,对跨地区经营按原规定需要预缴增值税的纳税人,明确只要在预缴地实现的月销售额不超过10万元,则无需预缴税款。此外,还对新纳入免税范围的小规模纳税人开具增值税发票等问题,本着最大程度便利纳税人的原则进行了明确。这些都有利于政策在实施中实现简明易行好操作、新老衔接更便利。

关于小微企业普惠性所得税减免政策问题,市局所得税科刘孟文解答说:同以往国家出台的小微企业所得税优惠政策相比,这次出台的普惠性所得税优惠政策的企业享受范围大大扩宽了。也就是,凡从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业,而且企业所得税的征收方式无论是采取查账征收,还是核定征收的,均可以享受新出台的普惠性所得税优惠政策。

关于小规模纳税人免征增值税政策有关问题,市局货物和劳务税科张镝解答说:为了便利享受免税政策的小规模纳税人开具和使用增值税发票,在国家税务总局2019年第4号公告中明确了当前已经使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人,在免税标准提高后,依然可以使用现有税控设备继续开具发票,不需要缴销税控设备和发票。如果小规模纳税人在前期已经自行开具专用发票,同样可以继续使用税控设备开具专用发票。

已依法享受其他优惠政策的增值税小规模纳税人,是否可以叠加享受本次减征优惠?市税务局财产和行为税科孙永东表示:《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定,增值税小规模纳税人已依法享受其他优惠政策的,可叠加享受本次减征优惠。在享受优惠的顺序上,本次减征优惠是在享受其他优惠的基础上再享受。原来适用比例减免或定额减免的,本次减征额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。例如,个人和企事业单位出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收,我省确定的增值税小规模纳税人房产税减征比例为50%,据此,纳税人可在减按4%税率征收的基础上再减征一半,实际按2%的税率征收。

据悉,为保障全市税务系统减税降费工作有序顺利开展,唐山市税务局在此次“减税降费”政策出台后,积极主动作为,全力推进落实。把减税降费工作确立为今后一个时期税收工作的突出主题,牢固树立不落实减税降费优惠政策也是收“过头税”的观念,市、县两级税务部门均成立了实施减税降费工作领导小组,层层压责,统筹推进,以“七项机制、八项制度”保障“减税降费”政策切实发挥实效。

先后制定下发了《关于实施减税降费的指导意见》《督察督办工作方案》《减税降费绩效考核规则》等八项制度,统筹指导减税降费工作开展,并建立了协调沟通机制、督察督办反馈机制等“七项机制”,在督察督办反馈机制中,将减税降费政策措施落实情况纳入绩效管理,组成督察组对政策落实情况严格实施考评督促,做到一督到底、全面覆盖、不留死角。对政策执行中发现的问题要不回避、不护短,能解决的及时研究解决,应整改即查即改。

在全面推进减税降费优惠政策落实的同时,建立了纳税人涉税诉求意见快速回应处理机制,积极接受广大纳税人监督,对纳税人提出的意见建议和反映的应享受未享受税收优惠政策的情况,做到接收当日转办,主管税务机关专人全程负责,限期完成调查核实,确保税收优惠政策落实到位。同时,邀请新闻媒体对减税降费工作开展情况进行监督,持续激励优化纳税服务工作,确保纳税人更好享受政策红利,助力更多企业更好发展,助推我市经济高质量发展。

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